Intraclase #5

Tema: Principios deontologicos del Auditor Informático.
Objetivo: Conocer los principios de deontologia para un mejor entendimiento de la auditoria.

CÓDIGO DEONTOLÓGICO

El código deontológico es un documento que recoge un conjunto más o menos amplio de criterios, normas y valores que formulan y asumen quienes llevan a cabo una actividad profesional. Los códigos deontológicos se ocupan de los aspectos más sustanciales y fundamentales del ejercicio de la profesión que regulan.

FINALIDAD:

Incidir en sus comportamientos profesionales estimulando que esta se ajusten a determinados principios morales que deben servirles de guía.

PRINCIPIOS:

Estos principios deben concordar con los del resto de profesionales y más con los de quienes cuya actividad presenten mayores relaciones con la de la auditoria.

Los principios deontologicos son:

PRINCIPIO DE BENEFICIO DEL AUDITADO:

• La actividad del auditor debe estar en todo momento orientada a orientar el máximo provecho de su cliente.
• Cualquier actitud que anteponga intereses personales del auditor al auditado deberá      considerarse como no ética.
• El auditor deberá evitar estar ligado en cualquier forma a intereses de determinadas  marcas, productos o equipos del auditado con los de otros fabricantes.
• El auditor deberá abstenerse de recomendar actuaciones innecesarias o que generen      riesgos injustificados para el auditado.

PRINCIPIO DE CALIDAD

• En caso de que los medios impidan o dificulten la realización de la auditoria deberá negarse a realizara hasta que se le garantice un mínimo de condiciones técnicas que no comprometan la calidad de sus servicios.
• Si el auditor considera conveniente ganar el informe de otros técnicos mas cualificados sobre algún aspecto que supere su capacitación profesional deberá remitirlo a un especialista para mejor calidad de la auditoria.

PRINCIPIO DE CAPACIDAD:

• Principio relacionado con el de formación continúa.
• El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditoria.
• El auditor puede incidir en la toma de decisiones de la mayoría de sus clientes con un elevado grado de libertad dada la dificultad practica del auditado.
• Debe ser consiente del alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditoria evitando que una sobre-estimación personal pudiera provocar el incumplimiento parcial o total de la misma.
• El auditor deberá procurar que sus conocimientos evolucionen con el desarrollo de las tecnologías de la información.

PRINCIPIO DE CAUTELA:

• Sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia.
• Debe estar al corriente del desarrollo de las tecnologías de la información e informar al auditado de su evolución.
• Debe actuar con cierto grado de humildad evitando dar la impresión de estar al corriente de una información privilegiada.

PRINCIPIO DE COMPORTAMIENTO PROFESIONAL:

• El auditor deberá actuar conforme a las normas implícitas o explicitas de dignidad de la profesión.
• Debe cuidar la moderación de la exposición de sus juicios u opiniones evitando caer en exageraciones o atemorizaciones.
• Debe transmitir una imagen de precisión y exactitud en sus comentarios.
• El comportamiento profesional exige del auditor una seguridad en sus conocimientos técnicos.
• El auditor debe guardar respeto por la política empresarial del auditado. 

PRINCIPIO DE CONCENTRACIÓN EN EL TRABAJO:

• El auditor deberá evitar que el exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentración y precisión en cada una de las tareas. 
• Deberá calcular las posibles consecuencias de la acumulación de trabajos. 
• Evitar la practica de ahorro de esfuerzos basada en la reproducción de partes significativas de conclusiones obtenidos de trabajos anteriores.

PRINCIPIO DE CONFIANZA:

• El auditor deberá facilitar e incrementar la confianza del auditado en base a una actuación de transparencia en su actividad profesional. 
• Para que haya confianza se requiere una disposición de dialogo que permita aclarar las dudas por las dos partes. 
• Debe adecuar su lenguaje a nivel de comprensión del auditado, si es necesario detallar su explicación.

PRINCIPIO DE CRITERIO PROPIO:

• Este principio esta relacionado con el principio de independencia. 
• El auditor deberá actuar con criterio propio y no permitir que este dependa de otros profesionales aún de reconocido prestigio. 
• En caso de que aprecie diferencias de criterio con otros profesionales deberá reflejar dichas diferencias dejando de manifiesto su criterio.

PRINCIPIO DE ECONOMÍA:

• El auditor deberá proteger los derechos económicos del auditado evitando generar gastos innecesarios.
• Debe procurar evitar retrasos innecesarios en la realización de la auditoria.
• Tener en cuenta la economía de medios materiales o humanos.
• Debe delimitar de forma concreta el alcance y limites de la auditoria.
• Deberá rechazar las ampliaciones de trabajo que no estén directamente relacionados con la auditoria aún a petición del auditado.

PRINCIPIO DE FORTALECIMIENTO Y RESPETO DE LA PROFESIÓN:

• Deberá cuidar del reconocimiento del valor de su trabajo. 
• La remuneración por su actividad profesional debería estar acorde con la preparación del auditor. 
• Debe evitar competir des lealmente con sus compañeros rebajando sus precios a límites impropios. 
• Deberá promover el respeto mutuo y la no confrontación entre compañeros.

PRINCIPIO DE INTEGRIDAD MORAL:

• Obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión.
• Evitar participar voluntaria o inconscientemente en cualquier acto de corrupción personal o de terceras personas.
• No aprovechar los conocimientos adquiridos durante la auditoria para utilizarlos en contra del auditado.
• Deberá emplear la máxima diligencia, dedicación y precisión utilizando su saber y entender.

PRINCIPIO DE LEGALIDAD:

• El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos para facilitar a los auditados o terceras personas la desobediencia de la legalidad vigente. 
• No consentirá ni colaborará en la eliminación de dispositivos de seguridad ni intentará obtener códigos o claves de acceso a sectores restringidos de información. 
• Debe abstenerse de intervenir líneas de comunicación o controlar actividades que generen vulneración.

PRINCIPIO DE PRECISIÓN:

• Relacionado con el principio de calidad exige al auditor la no conclusión de su trabajo hasta estar convencido.
• En la exposición de sus conclusiones debe ser critico.
• Debe indicar como ha evaluado únicamente aquello que haya comprobado u observad o de forma absoluta.

PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD:

• El auditor debe responsabilizarse de lo que haga, diga o aconseje. 
• Está obligado a hacerse cargo de daños o prejuicios que pueden derivarse de una actuación culpable.

PRINCIPIO DE SECRETO PROFESIONAL:

• La confidencia y confianza son características esenciales de las relaciones entre el auditor y el auditado.
• El auditor no debe difundir a terceras personas ningún dato que haya visto, oído o deducido durante el desarrollo de su trabajo.
• Imponer medidas y mecanismos de seguridad para garantizar al auditado que la información documentada va ha estar segura.

PRINCIPIO DE VERACIDAD:

• Debe siempre asegurar la veracidad de sus manifestaciones con los limites impuestos por los deberes de respeto, corrección y secreto profesional.